Сопроводительная накладная на товары. Подготовка перехода к оформлению СНТ на товары в «1С:Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0»

15.04.2020

Общие положения об сопроводительных накладных на товары (СНТ)

Согласно статье 1 подпункту 63 Налогового кодекса РК сопроводительная накладная на товары — документ, оформляемый в электронной форме в случаях, порядке, по форме и в сроки, которые установлены настоящим Кодексом.

В статье 176 Налогового кодекса определен контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары (СНТ), а также сроки оформления документа.

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ, а также порядок оформления и их документооборот устанавливается уполномоченным органом.

Приказом Первого заместителя Премьер-министра Республики Казахстан — Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 утвержден перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, согласно приложению 1 к настоящему приказу и правила оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот согласно приложению 2 к настоящему приказу.
Согласно Правилам оформления СНТ для целей налогообложения, а также налогового и таможенного администрирования является:

  • товаросопроводительным документом, в том числе подтверждающим отгрузку товаров налогоплательщику;
  • первичным бухгалтерским документом.

Проектом от 06.03.2020 «О внесении изменений» в приказ Первого Заместителя Премьер — Министра Республики Казахстан — Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 было внесено исключение положения признания СНТ первичным бухгалтерским документом, но Проектом от 11.03.2020 года такая поправка была исключена.

СНТ оформляется поставщиком (при ввозе — получателем) по форме согласно посредством модуля «Виртуальный склад» (ВС) информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) на государственном или русском языках, подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Из этого следует, что для выписки СНТ в конфигурации необходимо перейти на учет товаров ВС. Об этом поговорим с вами по порядку.

Случаи оформления СНТ

СНТ подлежит оформлению:

  • при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан;
  • при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), и государств-членов ЕАЭС;
  • при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС.

То есть, необходимо формировать СНТ при любом движении товара.

Оформление СНТ в валюте

При перемещении товаров по территории Республики Казахстан, а также при вывозе за пределы Республики Казахстан СНТ оформляется в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно оформить в иностранной валюте:

  • по сделкам (операциям) по реализации товаров, заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
  • по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьями 386, 446 и 449 Налогового кодекса;
  • по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС, в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.

При ввозе товаров на территорию Республики Казахстан СНТ выписывается в национальной валюте или в валюте, указанной в счет — фактуре (инвойсе).

Сроки оформления СНТ

Обязательство по оформлению СНТ возникает в следующие сроки:

  • при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан — не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;
  • при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан:
    • с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС — не позднее дня, следующего за днем выпуска товаров в свободное обращение;
    • с территории государств-членов ЕАЭС — не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы Республики Казахстан.
  • при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС и государств-членов ЕАЭС — не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров.

Как мы видим с вами, сроки оформления СНТ ограничены

Налогоплательщик, по реализованным товарам за день, вправе производить оформление СНТ не позднее дня, следующего за днем реализации, без указания идентификационного номера получателя товаров, расчеты за которые осуществлены:

  • наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
  • с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Следовательно, в случае розничной реализации по расчетам через ККМ и терминалы оплаты услуг, СНТ можно оформить на следующий день, при этом идентификационного номера получателя товаров не требуется.

Исправления в СНТ

СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, подлежит аннулированию или отзыву поставщиком (при импорте — получателем) в течение пяти рабочих дней после даты оформления такой СНТ, в случае, если такая СНТ не подтверждена или не отклонена получателем.

В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ.

СНТ может быть отозвана без оформления новой СНТ

Это важный момент, что в случае неполных или неверных данных в СНТ можно произвести отзыв такой СНТ, но в течение ограниченного периода – пяти рабочих дней.

Подтверждение СНТ

Получатель СНТ обязан в течение двадцати календарных дней после даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ представить посредством ИС ЭСФ подтвержденную или отклоненную СНТ, подписанную ЭЦП.

В случае непредставления либо несвоевременного представления СНТ получатель несет административную ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Согласно статье 283-1 Кодекса об административных правонарушениях предусмотрена следующая ответственность:

  • непредставление либо несвоевременное представление;
  • несоответствие наименования, недостоверное отражение количества (объема) товаров в сопроводительной накладной на товары;
  • не оформление сопроводительных накладных на товары.

Размеры взысканий оговорены в статье 283-1 Кодекса об административных правонарушениях.

Подтверждение СНТ получателем не требуется в следующих случаях:

  • при реализации товаров на экспорт;
  • при реализации товаров физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем.

В случае нарушения сроков отклонения или подтверждения получения СНТ в ИС ЭСФ формируется извещение «О нарушении сроков подтверждения (неподтверждения) получения или отклонения сопроводительной накладной на товары».

Получение Извещения, а также ознакомление с ним не освобождает получателя от подтверждения или отклонения получения СНТ.

Формирование ЭСФ

Счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.

Сроки выписки счетов-фактур регламентированы статьей 413 Налогового кодекса.

Так, согласно данной статье пункту 1 подпункту 4 электронный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

То есть, срок выписки ЭСФ остается прежним.

Переход на учет товаров Виртуального склада

Для перехода конфигурации на учет товаров ВС необходимо произвести настройки по переходу на учет товаров Виртуального склада с помощью специального помощника «Помощник перехода на учет товаров ВС», который находится в разделе «Администрирование» — «Общие настройки» — «Виртуальный склад».

Подробная информация по настройкам шагов перехода и сопоставления складов модуля с учетными складами налогоплательщиков, способов заполнения цены товаров в электронных документах виртуального склада (ЭДВС), а также настройки ввода начальных остатков товаров приведена в статье Учет товаров виртуального склада в конфигурации Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0

Склады модуля «Виртуальный склад» и учетные склады

Количество складов, отражаемых в модуле «Виртуальный склад», должно соответствовать количеству фактически имеющихся у налогоплательщика складов для корректности списания товаров, числящихся на складах в учетных системах налогоплательщиков, и складах, создаваемых в модуле.

То есть, при создании складов в модуле необходимо учитывать особенности отражения движения товаров в учете налогоплательщиков.

Для подакцизных товаров необходимо создавать только те склады, на которых есть лицензия, так как реализация подакцизного товара будет возможна только со склада с лицензией.

Подготовка к переходу оформления СНТ на товары

Чтобы перейти на новый механизм учета товаров в конфигурации, необходимо заранее подготовиться к такому переходу.

Включить подсистему СНТ в конфигурации будет возможно, если будет включена подсистема Виртуального склада, поэтому, сначала переходим на учетов товаров ВС.

Желательно, чтобы в конфигурации был включен учет товаров организаций по источникам происхождения.

Перед тем, как производить переход на учет товаров ВС обязательно необходимо проверить отчет «Сверка ТМЗ по данным бухгалтерского учета и регистра «Товары организаций (БУ)». Отчет находится в разделе «Номенклатура и склад» — «Отчеты».

По данному отчету на дату перехода не должно быть отклонений, если они имеются, то необходимо такие отклонения поправить.

Сверка ТМЗ по данным бухгалтерского учета и регистра Сверка ТМЗ по данным бухгалтерского учета и регистра

На дату перехода на учет товаров ВС, если в конфигурации включен учет товаров организаций по источникам происхождения, то при создании документа ввода остатка выбрать способ заполнения – «По товарам организаций (БУ)». В таком случае в документе ввода остатков будет информация по источникам происхождения.

После того, как осуществлен переход конфигурации на учет товаров ВС, важным моментом является принцип формирования источников происхождения по товарам.

После перехода источники происхождения автоматически будут подбираться из остатков регистра накопления «Товары на виртуальных складах» по методу ФИФО с помощью следующих документов:

  • Электронный документ виртуального склада (ЭДВС);
  • Электронный счет – фактура.

Следующим шагом необходимо подготовить остатки товаров для внесения остатков в модуль СНТ. Для подготовки перехода к дате оформления СНТ возможно несколько вариантов.

Первый вариант

При наступлении даты перехода, необходимо:

1. Обновить справочник ГСВС

Обновление справочника ГСВС можно настроить автоматически с помощью «Настройки обмена электронными счетами-фактурами», которая расположена в разделе «Администрирование» — «Общие настройки» — «Электронные счета-фактуры» — «Настройка электронных счетов-фактур» — «Синхронизация по расписанию»).

2. Создать документ «Электронный документ виртуального склада» с типом формы «Списание»

Создать документ Электронный документ виртуального склада с типом формы Списание

3. Создать новый документ «Электронный документ виртуального склада» с типом формы «Остатки» и отправить в модуль

Электронный документ ВС с типом формы Остатки

4. После успешной обработки провести документ «Электронный документ виртуального склада» с типом формы «Остатки»

Электронный документ ВС с типом формы Остатки

5. После проведения документа в конфигурации формируется движение в регистр накопления «Товары на виртуальных складах».

Товары на виртуальных складах

Таким образом, после выполненных действий можно производить оформление и отправку СНТ в конфигурации.

Второй вариант

До наступления даты перехода можно сформировать «запасной» документ «Электронный документ виртуального склада» с типом формы «Остатки», но учитывать предстоящие операции по таким товарам, такие как реализация, списание.

На дату наступления перехода:

  • Обновить справочник ГСВС;
  • Отправить документ остатков в модуль;
  • После успешной обработки провести документ.

Такой вариант менее выгодный, так как необходимо корректировать остатки товаров, как в учетной системе, так и в модуле СНТ, его можно применить в случае острой необходимости ввода остатков в модуль.

Важная информация

Не планируется поддержка обмена СНТ в типовом решении «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0», поэтому для дальнейшей работы пользователям, на которых распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, рекомендуем в ближайшее время произвести переход на редакцию 3 во избежание негативных последствий по нарушению законодательства.

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ
Наименование товара
Дата начала оформления сопроводительных накладных на товары
Биотопливо, производство и оборот которого регулируется Законом Республики Казахстан от 15 ноября 2010 года «О государственном регулировании производства и оборота биотоплива»
1 января 2020 года
Этиловый спирт и (или) алкогольная продукция, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 16 июля 1999 года «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»
1 июля 2020 года
Отдельные виды нефтепродуктов, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 20 июля 2011 года
«О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов»
1 июля 2020 года
Табачные изделия, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»
1 июля 2020 года
Товары, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденный в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан (кроме указанных в пункте 9 настоящего Перечня)
1 января 2021 года
Товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза
1 июля 2020 года
Товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза
1 июля 2020 года
Товары, подлежащие маркировке в соответствии с международными договорами и законодательством Республики Казахстан
1 января 2021 года
Товары, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденный в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан, и по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур
1 июля 2020 года

Обязательства по оформлению сопроводительных накладных на товары (СНТ) с 01 апреля 2020 года