03.09.2018
Общая информация
Переход организаций на учет товаров по источникам происхождения
Приобретение товаров из стран участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
Приобретение товаров из «третьих» стран
Приобретение товаров на территории Республики Казахстан
Производство товаров
Выбытие товаров. Формирование информации по источникам происхождения
Перемещение товаров по источникам происхождения
12 октября 2015 года Указом Президента Республики Казахстан ратифицирован Протокол о вступлении нашей страны в ВТО, и в декабре 2015 года Казахстан стал полноправным членом указанной организации.
Основными условиями вступления Казахстана в ВТО является, в том числе, тарифные обязательства по ряду товарных позиции – Перечень изъятий, ввозная ставка которых в условиях ВТО ниже от действующих таможенных пошлин в рамках Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ ЕАЭС). Ввоз товаров, включенных в Перечень изъятий, на территорию РК должен осуществляться либо по ставкам ВТО, но без права вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС, либо по ставкам ЕТТ ЕАЭС с целью их дальнейшей реализации как на территории РК, так и за ее пределами.
Выписка счета-фактуры в электронной форме, осуществляется налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ, и заверяется электронной цифровой подписью первого руководителя. Для этого руководителю необходимо получить сертификаты Физического и Юридического лица Национального Удостоверяющего Центра выдаваемые в ЦОНах.
Участником ИС ЭСФ является лицо, подписавшее Соглашение об использовании ИС ЭСФ и зарегистрированное в ИС ЭСФ.
Рассмотрим принципы формирования информации по источникам происхождения для товаров в программе Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0.
Для выписки документов и корректного заполнения полей ЭСФ в программе Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0 предусмотрен учет товаров по источникам происхождения, информация по которым добавлена в первичные документы.
Для заполнения информации по признаку происхождения для товаров при выписке ЭСФ в справочнике «Источники происхождения» (Покупка или Продажа – Источники происхождения) присутствует реквизит «Признак происхождения», который является обязательным к заполнению.
Для перехода на учёт товаров по источникам происхождения необходимо в разделе Предприятие – Настройка параметров учета на закладке Аналитический учёт ТМЗ установить дату перехода и при помощи «Помощника перехода» выполнить ввод начальных сведений.
С помощью кнопки «Создать документ Ввод начальных остатков» в программе будет создан документ «Ввод начальных остатков», при этом система выдаст сообщение о том, что документ записан.
При попытке повторного создания документа система выдает предупреждение, что в конфигурации уже существует проведенный документ «Ввод начальных остатков», который выполнил движения по начальному заполнению регистра накопления «Товары организаций БУ».
Открыть существующий документ можно по гиперссылке «Документы ввода начальных остатков», а также при необходимости его можно скорректировать. Важно знать, что в документе графа для указания источников происхождения автоматически не заполняется, и если источники происхождения остатков на складе достоверно известны, то указать их можно вручную.
Для товаров, входящих в Перечень изъятия, в программе существует регистр сведений «Товары с пониженной ставкой пошлины (Перечень изъятий)», который находится в разделе Покупка или Продажа – Справочники и настройки.
Также, в регистре сведений по кнопке «Перечень изъятий» доступен утвержденный Перечень изъятия с указанием входящих в него кодов и наименований товаров.
При выборе кода ТН ВЭД, если данный код входит в Перечень изъятий, то в карточке номенклатуры выводится надпись «Товар включен в перечень изъятий».
Информация по источникам происхождения товаров в программе формируется автоматически на основании данных об их поступлении. Но, бывают случаи, что после уставленной даты перехода по учету товаров по источникам происхождения, в программе имеются документы по поступлению и реализации товаров, в этом случае в таких документах необходимо «перезаполнить» сведения по источникам происхождения вручную.
Рассмотрим, как формируются источники происхождения при поступлении товаров в программе Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0.
При приобретении товаров из стран ЕАЭС, источник происхождения товара заполняется в документе «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», который находится в разделе Покупка – Импорт.
Для заполнения признака происхождения необходимо выполнить команду «Заполнить» – «Заполнить признак происхождения». Заполнены могут быть все строки документа, а также строки с пустыми значениями. Признак происхождения указывается автоматически в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий.
Например, если пользователь сразу не заполнит строку «Регистрационный номер» в документе, то при проведении документа программа выдаст соответствующее сообщение. Когда у пользователя будет информация по регистрационному номеру заявления, то при заполнении строки «Регистрационный номер», в ранее проведенном документе, будет обновлен существующий источник происхождения. При проведении документа данные фиксируются в регистре «Товары организаций (БУ)».
При приобретении товаров из стран, не являющихся странами участницами ЕАЭС, источник происхождения товара заполняется в документе «ГТД по импорту», который находится в разделе Покупка – Импорт.
Для заполнения признака происхождения необходимо выполнить команду «Заполнить» – «Заполнить признак происхождения». Заполнены могут быть все строки документа, а также строки с пустыми значениями.
Признак происхождения указывается автоматически в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий. Это значит, что товар считается входящим в Перечень, если он включен в регистр сведений «Товары с пониженной ставкой пошлин (Перечень изъятий)» с признаком «Входит в перечень». Как уже говорилось выше, товар входит в Перечень – в признаке происхождения указывается значение «1», если не входит – «2».
Бывают случаи, когда признак происхождения не был установлен пользователем, тогда при проведении документа программой производится попытка автоматического заполнения на дату документа. Для обеспечения целостности данных, указанных в документе и в источнике происхождения, при проведении документа выполняется их синхронизация. Поэтому при изменении реквизитов, использующихся при создании источников, после проведения документа будет обновлен существующий источник происхождения. В случае если в проведенном документе очистить графу «Источник происхождения» и изменить ключевые поля, то после проведения будет создан новый источник происхождения по измененным реквизитам. Важно! При незаполненном Признаке происхождения источник происхождения не будет создан!
При проведении документа данные фиксируются в регистре «Товары организаций (БУ)».
При приобретении товаров на территории РК сведения о происхождении товаров заполняются на основании полученного ЭСФ. Информацию о том, как в программе получить входящий ЭСФ, а также правильно отразить такой ЭСФ в учете будет рассмотрено в статье «Электронный счет-фактура. Особенности отражения полученных, исправленных и дополнительных счетов-фактур в Бухгалтерии для Казахстана редакция 3.0».
Формирование источника происхождения на основании входящего ЭСФ можно выполнить через команду в разделе G «Товары»: «Источники происхождения» – «Найти, создать, обновить».
С помощью данной команды все поля в источнике происхождения заполняются на основании данных, предоставленных поставщиком во входящем ЭСФ.
Страна происхождения и Способ происхождения заполняться не будут.
Для организаций, занимающихся производством готовой продукции, источники происхождения будут заполняться самостоятельно на основании соответствующих сведений. А именно:
Для выпущенной продукции пользователи программы создают новый источник происхождения, где признаком происхождения товара будут следующие значения:
В программе для заполнения сведений по источникам происхождения выпущенной продукции в документах «Отчет производства за смену», «Поступление товаров из переработки», в табличных частях предусмотрена графа «Источник происхождения».
В свою очередь данные по источникам происхождения в документе «Реализация ТМЗ и услуг» можно заполнять вручную. По кнопке «Источники происхождения» можно изменить источник с учетом остатков номенклатуры в регистре «Товары организации (БУ)», либо по всем источникам происхождения. При создании документа «Электронный счет-фактура», все данные по товару будут перенесены из указанного источника происхождения.
Очень часто организации сталкиваются с ситуациями, когда при приобретении одного и того же ассортимента продукции у поставщиков изменяется код ТН ВЭД товара.
В таком случае, в программе предусмотрен документ «Перемещение товара», расположенный в разделе «Номенклатура и склад», в котором отражается информация по перемещению товара по источникам происхождения. Источник происхождения корректируется в табличной части «Источники происхождения», где графе «Источник происхождения» получателя указывается источник, на который необходимо переместить товар.
Важно отметить, что соблюдая правила формирования источников происхождения, вы предоставляете достоверную информацию по отгрузке товаров, так как правильно оформленный документ Электронный счет-фактура играет важную роль, как для организации-отправителя, так и для организаций-получателей ЭСФ.
